Как определить налоговую базу по НДФЛ для адвоката?

Comments

• Здравствуйте.
  
  

  Цитата: Адвокат учредивший адвокатский кабинет, работает только с одним заказчиком (фирма), согласно договора ГПХ, платежи исключительно на расч. счет.

  Цитата: адвокат имеет право на профессиональный налоговый вычет,т.е. в нашем случае, это стоимость ГСМ

  Цитата: Или же нужно разрешение Налоговой на этот вычет, вот этот момент я не пойму.

  НК РФ Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
  
  1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:
  1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
  2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.
  
  НК РФ Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
  
  При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:
  (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
  
  1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, (Прим. Адвокаты в том числе)  - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
  При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".
  
  Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы "Налог на имущество физических лиц" (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности.
  Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;
  
  Разрешение ФНС на проф вычет по НДФЛ не требуется.
• ViktoryBuh, Благодарю вас за ответ. Но мне нужна четкая раскладка в моем случае, четко на примере, поскольку боюсь упустить что-либо. У него есть доходы,которые поступают на расч счет, из расходов:
  фиксированные страховые взносы ОПС и ОМС
  Редкие отчисления на нужды АПСК
  Стандартные вычеты на себя и на 1 ребенка-1400 руб.
  Затраты на ГСМ для выполнения поручений заказчика.
  Помимо этого у него еще и есть право на применение имущественного вычета, т.е приобрел недвижимость (квартиру в ипотек) в начале этого года. Далее мои действия по окончанию года??? Из общей суммы доходов отнимаем все мои расходы (перечисленные выше, кроме имущественного вычета), остаток умножаем на 13% и уплачиваем, а также сдаем с этими цифрами 3-НДФЛ. Я правильно понимаю??? А по имущественному вычету готовим документы (по списку ИФНС), подаем в ИФНС и возвращаем данную сумму от них (максимум 260 тыс)??? Подскажите пожалуйстааааа))))))))))
• Ответ на вопрос, прямо относящийся к расчету Дохода в целях расчета НДФЛ частнопрактикующего адвоката.
  
  Доход - Расходы (проф вычет)=Прибыль для обложения НДФЛ
  ИЛИ
  Доход-20%*Доход=Прибыль для обложения НДФЛ ( п.1 Статья 221 НК)
  Смотрим какие расходы больше подтвержденные документально или 20% от дохода🤫
  

  Цитата: из расходов:фиксированные страховые взносы ОПС и

  Уменьшают НДФЛ в составе проф вычета
  
  Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
  В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном настоящим Кодексом порядке.
  
  

  Цитата: Стандартные вычеты на себя и на 1 ребенка-1400 руб.

  Не уверенна, что Вычеты суммируются, применяется вычет больший по сумме, по логике  п. 2 ст. 218 НК РФ.
  

  Цитата: Затраты на ГСМ для выполнения поручений заказчика.

  Уменьшают НДФЛ в составе проф вычета. (Аналогично расходам из  гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ).
• Цитата: Доход-20%*Доход=Прибыль для обложения НДФЛ ( п.1 Статья 221 НК)Смотрим какие расходы больше подтвержденные документально или 20% от дохода🤫

  Добрый день! Спасибо Вам за ответ, но на сколько я знаю, адвокат не имеет права пользоваться данным вариантом🤔
• Цитата: Благодарю вас за ответ. Но мне нужна четкая раскладка в моем случае, четко на примере, поскольку боюсь упустить что-либо. У него есть доходы,которые поступают на расч счет, из расходов:фиксированные страховые взносы ОПС и ОМСРедкиеотчисления на нужды АПСКСтандартные вычеты на себя и на 1 ребенка-1400 руб.Затраты на ГСМ для выполнения поручений заказчика.Помимо этого у него еще и есть право на применение имущественного вычета, т.е приобрел недвижимость (квартиру в ипотек) в начале этого года. Далее мои действия по окончанию года??? Из общей суммы доходов отнимаем все мои расходы (перечисленные выше, кроме имущественного вычета), остаток умножаем на 13% и уплачиваем, а также сдаем с этими цифрами 3-НДФЛ. Я правильно понимаю??? А по имущественному вычету готовим документы (по списку ИФНС), подаем в ИФНС и возвращаем данную сумму от них (максимум 260 тыс)??? Подскажите пожалуйстааааа))))))))))

  Добрый день!
  
  Вопрос по имущественному налоговому вычету, по правилам форума, нужно задать в новой теме.
  
  Что касается непосредственно деятельности адвоката, то расходы не уменьшают доходы, так как в 3-НДФЛ отражаются и доходы в полной суммы (без какого-либо уменьшения) и расходы, если такие расходы непосредственно связаны с ведением адвокатской деятельности и документально подтверждены. А налог 13% платится уже от налоговой базы, т.е. суммы указанной в 3-НДФЛ доходов, уменьшенной на отраженную в 3-НДФЛ сумму расходов.
  Из указанных Вами расходов можно учесть выделенное синим. Что касается расходов на ГСМ, то для их учета потребуется оформление путевых листов с указанием конкретных производственных маршрутов следования.
  
  Письмо Минфина России от 27.12.2018 N 03-04-05/95365
  Согласно пункту 1 статьи 221 Кодекса налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 Кодекса, при исчислении налоговой базы имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
  Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, указаны в числе лиц, перечисленных в пункте 1 статьи 227 Кодекса, и, следовательно, имеют право на получение профессионального налогового вычета.
  При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
  Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон) адвокат обязан ежемесячно отчислять средства на общие нужды адвокатской палаты в порядке и в размерах, которые определяются собранием (конференцией) адвокатов адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации, а также отчислять средства на содержание соответствующего адвокатского кабинета, соответствующей коллегии адвокатов или соответствующего адвокатского бюро в порядке и в размерах, которые установлены адвокатским образованием.
  Пунктом 7 статьи 25 Федерального закона предусмотрено, что адвокат осуществляет профессиональные расходы на:
  1) общие нужды адвокатской палаты в размерах и порядке, которые определяются собранием (конференцией) адвокатов;
  2) содержание соответствующего адвокатского образования;
  3) страхование профессиональной ответственности;
  4) иные расходы, связанные с осуществлением адвокатской деятельности.
  Указанные расходы могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
  К иным расходам, связанным с осуществлением адвокатской деятельности, которые могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета, могут быть отнесены расходы, непосредственно связанные с оказанием юридической помощи доверителю, в том числе расходы по проезду и проживанию, за пределами региона, в котором находится адвокатский кабинет, при наличии подтверждения их цели и соответствующих оправдательных документов.
  Расходы на иные услуги, такие как пользование мобильной связью, Интернетом и т.п., могут считаться относящимися к профессиональной деятельности адвоката только в той части, в отношении которой может иметься документальное подтверждение использования именно в указанных целях.
  Что касается расходов на добровольное медицинское страхование и медицинскую помощь, а также на приобретение транспортного средства и повышение квалификации, то, по мнению Департамента, они не могут считаться непосредственно связанными с оказанием юридической помощи доверителю и на этом основании не могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета.