Как рассчитать налогооблагаемую базу по НДС при реализации доли в уставном капитале ООО имуществом?

Comments

• Цитата: Добрый день. Коллеги помогите, пожалуйста, разобраться. В ООО было три учредителя , величина УК составляла 3 мил. рублей.  Двое учредителей выходят из ООО и забирают свои действительные доли объектом основных средств в размере 1/2 доля одному учредителю , а 1/2 доля другому учредителю. Оценщиком этот объект был оценен в размере 8 мил. рублей , что и составляет рыночной цене этих долей . Балансовая стоимость на момент реализации составляла 11 мил руб. Как правильно рассчитать налогооблагаемую базу по НДСи налогу  на прибыльдля ООО?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Олеся Селезнева, разъясните , вы весь мой вопрос удалили ?
• Цитата: Олеся Селезнева, разъясните , вы весь мой вопрос удалили ?

  Добрый день!
  Формально Вы задали два вопроса в теме: о расчете налогооблагаемой базы по НДС и по налогу на прибыль. Для вопросов о расчете этих налогов предусмотрены разные разделы форума, поэтому модератор и попросил второй вопрос разместить в отдельной теме.
• Ольга Матвеева, огромное спасибо за ответ.  Просто уточняю для себя . Я должна задать свой вопрос второй раз просто в другом разделе.
• Добрый день!
  Екатерина 1976, Вы все правильно сделали. Ответ на удаленный вопрос Вы получите в созданной Вами новой теме:
   Как рассчитать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль при реализации доли в уставном капитале ООО имуществом?
• Добрый день!
  

  Цитата: Двое учредителей выходят из ООО и забирают свои действительные доли объектом основных средств в размере 1/2 доля одному учредителю , а 1/2 доля другому учредителю.

  А какова действительная стоимость доли каждого? В рублях.
• Александр Погребс, добрый день. Действительная стоимость каждого составляет 3130 мил. Рублей.
• Добрый день!
  

  Цитата: Действительная стоимость каждого составляет 3130 мил. Рублей.

  Наверное, всё-таки не 3 миллиарда же? Видимо, Вы хотели написать 3, 13 млн. р. или 3130 т.р. Буду исходить из этой цифры.
  
  Итак, каждый учредитель должен получить от ООО действительную стоимость доли = 3 130 000 руб.
  Вместо этого получает имущество = 1/2 от рыночной цены в 8 000 000 руб = 4 000 000 руб.
  Логика подсказывает, что каждый из учредителей должен доплатить 870 000 руб. Но жизненный опыт "возражает": никто ничего доплачивать не будет. Не принято это в России.
  
  Основной момент: передача имущества вместо денег в оплату действительной стоимости доли считается реализацией этого имущества по цене = действительной стоимости доли.
  Т.е. каждый учредитель покупает у ООО имущество за 3 130 000 рублей. Включая НДС.
  А ООО, соответственно продает это имущество каждому за:
  3 130 000 = 2 652 542,37 + 477 457,63 (НДС).
  
  Тут можно было бы поставить точку. Но не могу.
  Налоговики на основании того, что это бывшие учредители, объявят их взаимозависимыми лицами и будут утверждать, что продажа ниже рыночной стоимости - необоснованная налоговая выгода. И начислят НДС с недополученной до рыночной стоимости части, т.е. с 870 000 рублей.
  Причем, считать будут "сверху", т.е. 870 000 х 18% = 156 600 руб.
  Момент, конечно, спорный, но решать его придется в суде.
  
  Чтобы этого избежать, продавать нужно по рыночной цене. А что делать с надбавкой в 870 000 рублей, решать вместе с учредителями.
  Можно оформить рассрочку, можно и простить...
  
  Но НДС будет уже с рыночной стоимости, т.е. с 4 000 000 руб. = 3 389 830,51 + 610 169,49
  
  Похожая история и с НДФЛ, но это уже для новой темы.
  
  Успехов!
• Александр , но у нас есть отчет оценщика в котором  стоимость этого объекта составляет 8 мил. Руб .
• Цитата: но у нас есть отчет оценщика в котором  стоимость этого объекта составляет 8 мил. Руб .

  Вот и замечательно, что есть.
  Но Вы-то продаете ниже рыночной цены. Передавайте учредителям по рыночной цене. Они готовы доплатить?
  У меня ощущение, что Вы не дочитали до конца, что я написал.
• Александр, доброе утро . Спасибо огромное  за ответ . Доплачивать никто не хочет.  Еще хотелось бы уточнить  в статье 39 п.3 пп.5 НК РФ  сказано , что не признается реализацией товаров сумма первоначального взноса участника общества при выходе из общества . В моем случае УК 3 000 000 ( три учредителя , у каждого по 33,33 %) выходят двое  у каждого  действительные доли   в размере  3 130 000,00. Цена реализации имущества 8 000 000,00 ( по 4  000 000 ,00 каждому) Значит НДС с реализации  8 000 000,00 - 3 000 000,00=5 000 000,00 или 8 000 000,00 - 2 000 000,00 = 6 000 000,00
• Добрый день!
  

  Цитата: в статье 39 п.3 пп.5 НК РФ  сказано , что не признается реализацией товаров сумма первоначального взноса участника общества при выходе из общества .

  Да, это так.
  Но нельзя путать "первоначальный взнос" и номинальную стоимость доли.
  Часто они совпадают. Особенно, когда УК = 10000 руб.
  А вот, когда УК = 3000000 руб., как у Вас, то, как правило, не совпадают.
  Поэтому, прежде, чем уменьшить базу для НДФЛ, найдите подтверждающие документы, что каждый учредитель реально внес 1 000 000 рублей в кассу или в банк.
  Как правило, размер уставного капитала вначале 10 000 руб. или около этого, а потом путем различных комбинаций, УК доводят дло миллионов, не внося при этом ни копейки. В этом случае первоначальный взнос так и останется 10000 руб. / 3.
  
  

  Цитата: Значит НДС с реализации  8 000 000,00 - 3 000 000,00=5 000 000,00 или 8 000 000,00 - 2 000 000,00 = 6 000 000,00

  А вот это совсем не значит.
  Уменьшить налоговую базу можно только для НДФЛ.
  
  А вот база для НДС совершенно не связана с первоначальным взносом учредителей. База для НДС - стоимость проданного товара (здания). И его величина только определяется встречным обязательством, но формируется совершенно без участия взносов учредителей.
  Так что, уменьшать базу для НДС на сумму первоначального взноса нельзя.
  
  Успехов!